Продажа жилья сопряжена с различными юридическими процедурами и последствиями, например, такими как, уплата налога. В связи с произошедшими в последнее время изменениями законодательной базы, большинство граждан не владеет достоверной информацией по поводу выполнения налоговых обязательств, что приводит к серьезным проблемам.
Детальное рассмотрение тонкостей вопроса, какой налог с продажи квартиры необходимо уплатить, позволит своевременно выполнить соответствующие обязательства. Кроме того, существуют определенные льготные основания, которые позволяют избежать уплаты обязательных платежей.
Изменения в законодательстве
Новый закон, действующий после 2016 года, не внес никаких поправок в части правовой нормы, устанавливающей размер налоговой обязанности по уплате 13% от суммы полученного дохода. Согласно внесенным поправкам изменились сроки и условия.
Ранее обязательной уплате налога с дохода от реализации недвижимости привлекались продавцы, имущество у которых было в собственности менее 3 лет. С новым законом срок увеличился до 5 лет. Хотя законодатель предусмотрел исключения, для которых срок владения остался на прежнем уровне – 3 года.
Так, от уплаты налога будут освобождены продавцы, реализованная квартира в собственности которых находилась более 3, но менее 5 лет, если эта недвижимость:
- является полученной по наследству;
- объект дарения от близкого родственника (данная категория лиц строго регламентирована семейным кодексом);
- приватизируется;
- передана по ренте с иждивенцем.
В связи с последними изменениями актуальным остается вопрос, придется ли платить 13% с продажи в 2019 году, если квартира, которая в собственности более 3 лет, но менее 5 лет была куплена до вступления в силу нового закона. В данном случае действует старое законодательство. Если же недвижимость приобретена уже после вступления в силу изменений, то следует отсчитывать пятилетний срок владения.
Налоговые льготы
Прежде, чем приступать к расчетам сумм, какой налог с продажи квартиры нужно уплатить в бюджет, необходимо учесть:
- период нахождения жилья в собственности;
- стоимость, указанную в кадастре;
- использование продавцом определенных льгот, которые могут снизить размер налогового бремени.
Пенсионеры не относятся к льготной категории граждан, которые освобождаются от уплаты налога, поэтому обязаны уплачивать в казну по общему правилу, наравне с работающими гражданами.
В качестве налоговых льгот государство предоставляет:
- имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей;
- учет понесенных расходов продавцом по программе «Доход минус расход».
В первом случае, вычет, предоставляемый государством, дается не на реализуемый объект, а привязан к гражданину. Т.е в течение одного периода налогоплательщик имеет право продать более одной квартиры, воспользовавшись своим правом в рамках установленной законом суммы. Но следует так же учитывать, что даже в случае продажи общей собственности супругов, эта сумма остается неизменной и не может превышать 1000000 рублей.
Важно! В случае с долевой собственностью размер предоставляемого вычета будет зависеть от вида сделки. Если продажа осуществляется через один общий договор, то имущественный вычет делиться на всех дольщиков. Если же, продажа осуществляется каждым из собственников по отдельности, т.е с оформлением отдельного пакета документов на каждую долю, даже в случае реализации всей квартиры полностью – каждому будет предоставлен индивидуальный вычет.
Во втором случае для расчета налоговый агент должен предоставить финансовый документ, подтверждающий цену покупки данного объекта недвижимости. Тогда для расчета будет использоваться только сумма дохода, которую бывший собственник получил за продажу квартиры. Она определяется размером разницы стоимости покупки и последующей продажи.
В качестве примера рассматривают следующую ситуацию: жилье было приобретено гражданином за 6 500 000 рублей, а продано за 9 500 000. Для расчета суммы подоходного налога берут разницу между первоначальной ценой и стоимостью на момент заключения сделки — 3 000 000 рублей. В бюджет следует уплатить 13% от взятой суммы — 390 000 рублей.
В каких случаях продавец не обязан уплачивать налог?
К законным основаниям относятся:
- продажа жилой недвижимости, которое было в собственности более 5 лет, в исключительных случаях более 3 лет;
- сумма сделки не превышает миллиона рублей;
- продажа жилья по первоначальной стоимости.
Законодательство устанавливает ограничения на сумму стоимости квартиры с целью предотвращения искусственного занижения стоимости. Согласно правовым нормам цена продажи не может быть ниже 70% от стоимости, указанной в кадастре. Это ограничение введено в связи с участившимися случаями, когда недобросовестные продавцы в целях уменьшения размера налога, специально указывают в договоре продажи цену, которая ниже реальной, при этом получая на руки полную отплату от покупателя.
Порядок и срок уплаты
Выполнить обязательства уплаты налога с продажи жилья нужно до 15 июля. До 30 апреля гражданин обязан предоставить декларацию о доходах за год, в котором была осуществлена продажа. Она заполняется самим собственником, или через доверенное лицо. Скачать программу для внесения данных можно на официальном портале ФНС, там же есть инструкции по ее заполнению.
Отчет в налоговую подается:
- лично, по месту регистрации;
- по средствам почтовых отправлений заказным письмом;
- через интернет: на официальном сайте НФС или через госуслуги.
Продажа квартиры сопряжена с необходимостью выполнения налоговых обязательств. Понимание основных тонкостей расчета и сроков позволяет соблюдать свои налоговые обязательства и воспользоваться имеющимися льготами.
Возможно вам будет интересна статья: Как получить налоговые компенсации за покупку квартиры.
Внимание! В данной статье информация могла устареть! Для уточнения информации заполните заявку ниже и квалифицированный юрист поможет решить вашу задачу или позвоните по телефонам указанным на сайте. Консультация или звонок бесплатно!
АУДИОВЕРСИЯ СТАТЬИ
