Несмотря на всю строгость налогового законодательства, государство по-своему заботится о налогоплательщиках, предоставляя право физ. лицам на получение определенных льгот и вычетов. Это денежная сумма, возвращаемая государством налогоплательщику при наличии установленных законом оснований.
Другими словами, понесенные гражданином расходы подлежат частичной компенсации. К ним относятся налоговые компенсации за покупку квартиры. Их актуальность сложно переоценить, ведь объекты жилой недвижимости считаются самым дорогостоящим и востребованным приобретением. Исходя из этого, именно имущественный налоговый вычет является самым значимым из всех предоставляемых налоговым законодательством компенсаций.
Кому предоставляется?
Право частичной компенсации расходов, понесенные гражданином, уплачивающим обязательные налоговые платежи со своего дохода, закреплено в ст. 220 НК РФ.
Такой возможностью обладают все физ. лица, работающие в соответствии с ТК РФ и выступающие добросовестными плательщиками НДФЛ. Согласно правовым нормам трудового законодательства, работодатель ежемесячно производит отчисление подоходного налога с каждого работника. Его размер – 13% от общей суммы начисленной ему заработной платы.
Именно на такую величину компенсации может рассчитывать добросовестный налогоплательщик при обращении в уполномоченные органы.
Закон наделяет правом обращения за компенсацией граждан, которые:
- купили и оформили в свою собственность жилое помещение, например, жилой дом, отдельную комнату в коммуналке или общежитии, полноценную квартиру;
- построили частный жилой дом;
- провели ремонтные или отделочные работы в только что приобретенном или выстроенном жилье (обязательно предоставление доказательств, в виде финансовых платежных документов);
- расплатились по долговым обязательствам, в данном случае учитывается размер выплаченных по договору ипотеки процентов.
Кому будет отказано в компенсации?
Компенсировать за счет получения вычета часть расходов удается не всем. Основная причина – отсутствие официальной работы, а значит и отчислений НДФЛ, за счет которого и оформляется компенсация.
До последнего изменения законодательной базы, налоговый вычет разрешалось оформлять только один раз. После 2014 года, законодатель регламентировал иной порядок его получения. Теперь возврат доступен более одного раза, но лимитированы границы суммы.
Гражданин может получить отказ со стороны налоговой, если объект недвижимости куплен:
- до периода вступления в действие изменений законодательства и собственник уже воспользовался своим право на возврат;
- после указанного выше срока изменения законодательной базы, но установленный лимит уже исчерпан;
- заявителем у близкого родственника. Данная категория лиц регламентирована семейным законодательством;
- за счет средств работодателя;
- с использованием государственных средств, например, средств маткапитала, госсубсидий и дотаций, предоставляемых многодетным семьям, и других источников.
Количество предоставляемых вычетов
Как было сказано выше, действующее законодательство позволяет оформлять налоговые компенсации за покупку квартиры в виде имущественного вычета многократно. Главное условие – установленный предел, размер которого ограничен 260 000 рублей. Максимально допустимая величина стоимости приобретенного объекта недвижимости, с которой возможен возврат средств, составляет два миллиона рублей.
Схема возврата и сумма компенсации
Единовременно полную величину определенного законодательством лимита получить невозможно, даже если стоимость купленного объекта превышает установленный законом размер. Компенсация расходов налогоплательщика возвращается частями в рамках уплаченного работодателем НДФЛ за отчетный период. Кроме того, вычет за ипотечное жилье будет реализовываться только в рамках уплаченных в налоговом периоде процентов.
Первый и каждый последующий год гражданин получает компенсацию в размере совокупной величины перечисленного прямого налога за двенадцать месяцев работы.
Важно! Если получатель возврата прекратит свою трудовую деятельность, а, следовательно, и уплату прямого налога, либо перейдет на выполнение работ без регистрации по ТК РФ, он потеряет свое право на рассматриваемую компенсацию.
Порядок расчета
Эти несложные примеры помогут разобраться в схеме, как получить возврат затраченных на покупку жилого объекта недвижимости средств.
ПРИМЕР №1.
Гражданин, имеющий постоянное место работы, устроенный в соответствии с ТК РФ в этом году приобретает квартиру, цена которой 2 750 000 рублей. Впоследствии, при прочих равных условиях (официальная работа и своевременная уплата прямого налога) он может рассчитывать на возврат 260 тыс. рублей. Если его ежемесячная зарплата равна 50 тыс. рублей, за год (с суммарного годового дохода 600 тыс. рублей) работодатель собственника перечислит 78 тыс. рублей.
Следовательно, при подаче декларации в 2019 году, заявитель может рассчитывать на возврат этой суммы. Если в последующие отчетные периоды налоговый плательщик не уволится с прежнего места работы, и будет иметь стабильный заработок, он получит оставшиеся средства в пределах допустимого лимита.
ПРИМЕР №2.
Гражданин приобретает комнату в коммунальной квартире, по цене 800 тыс. рублей. Впоследствии оформляет на нее компенсацию, и получает возврат 104 тыс. рублей, что не превышает установленного лимита.
По истечению некоторого времени он приобретает отдельную квартиру, цена которой 2 350 000 рублей. В этом случае он так же может воспользоваться своим правом на возврат налога, но не от максимальной суммы, а от 1 200 000, поскольку ранее он уже частично реализовал свое право. Поэтому вторая компенсация составит 156 тыс. рублей.
Куда обращаться за компенсацией?
Заявление на получение компенсации необходимо в отдел ФНС по месту регистрации. Скачать официальный бланк для заполнения можно с портала НФС.
Согласно утвержденному порядку обращения, в 2019 году заявитель должен приложить к заявлению определенный перечень документов, предусмотренный законодателем. В него входят копии:
- личных документов заявителя (паспорт, ИНН, трудовая книжка);
- договора купли-продажи;
- свидетельства о праве собственности;
- если жилье куплено посредством долевого участия в строительстве — документ передачи жилого помещения;
- финансового документа, подтверждающего расходы (выписка из финансового учреждения, расписки продавца, платежное поручение или др.).
Оригиналы:
- 2-НДФЛ справка. Она заказывается в финотделе по месту работы. Если заявитель за отчетный период сменил несколько официальных мест трудоустройства, взять данные справки придется у каждого работодателя;
- 3-НДФЛ декларация. Заполняется заявителем. Скачать программу можно с официального портала ФНС, там же имеются инструкции по правильному внесению данных.
Если компенсация возвращается за жилье, приобретенное в ипотеку, к вышеуказанному списку дополнительно прилагаются:
- копию долгового договора с банком;
- оригинал справки из кредитного учреждения о поганенных за прошедший год процентах;
- копию установленного графика платежей;
- финансовые документы об оплате.
Кроме вышеуказанных документов приложения может потребоваться дополнительное заявление о распределении компенсации между супругами. Оно заполняется в случаях, когда налогоплательщик состоит в официальных брачных отношениях, и приобретенная недвижимость является общей. К нему также требуется приложить копию брачного документа.
Срок рассмотрения предоставленных документов – три месяца. В случае появившихся вопросов, сотрудники ФНС, как правило, направляют уточняющие запросы.
Компенсация для пенсионеров
Налоговое законодательство разрешает возврат средств пенсионерам в пределах трехлетнего периода, предшествовавших обращению, если в это время налогоплательщик имел официальный доход, ведь, как известно, пенсия не облагается НДФЛ.
Кроме полагающихся начислений за выслугу лет, пенсионер может иметь иной доход, с которого уплачивается прямой налог, дающий право на получение компенсации после приобретения квартиры, например:
- за реализацию недвижимости;
- получение негосударственной пенсии;
- за доход от сдачи жилья по долгосрочному договору найма (более года).
Если же пенсионер не уплачивал за предыдущие три года прямой налог, вычет может оформить на себя работающий супруг/супруга.
Обращаться в уполномоченную инстанцию с заявлением и полным пакетом документов желательно в начале нового календарного года, например, сразу после выхода сотрудников инспекции с зимних каникул.
Возможно вам будет интересна статья: Социальный вычет по расходам на лечение. Приобретение медикаментов
Внимание! В данной статье информация могла устареть! Для уточнения информации заполните заявку ниже и квалифицированный юрист поможет решить вашу задачу или позвоните по телефонам указанным на сайте. Консультация или звонок бесплатно!
АУДИОВЕРСИЯ СТАТЬИ
